跨境电商如何向税务部门报税？

1.做跨境电商，要上税吗？税收问题如何解决？

VAT税是做跨境电商必然会遇到的一个问题。VAT税是指 ，不同的国家站点对VAT增值税的征收情况和征收费率是不一样的，现行的税率差不多都在20%左右。VAT是欧盟国家普遍征收的售后增值税，相当于货物售价的利润税。如果跨境电商卖家做的是欧洲市场，需要注册当地的VAT税号，申请到税号后，卖家需要根据实际的销售金额，按法律规定时间进行税务申报。一般纳税人：VAT增值税=销项税额（销售税）-进项税额（进口税）；小规模纳税人：VAT增值税=销售额*利率。欧盟法律规定，商家的所有销售、包括在网上的销售，销售一个基本的免税额度，其他的销售都应该按照对应的税率缴纳增值税。那么跨境电商卖家需要上税吗？跨境电商分为两种模式，一种是无货源模式、一种是精品模式。无货源模式和精品模式都要收取一个售后增值税，售后增值税的免税额度是15英镑和22欧元，超过15英镑和22欧元，就会产生关税。做无货源模式，单件产品的价格很难达到22欧元，所以基本不会达到关税收取标准。卖家如何缴纳税款呢？有两种途径，一种是使用英国税务部门的官方在线操作系统进行自行申报；二是制定正规的会计师代为操作。根据英国税的规定，每个亚马逊英国站运营账号都必须添加VAT税号，每个VAT税号都是唯一的，卖家应该申请一个属于自己的VAT税号，货物仓储在哪里，就要注册当地的VAT税号。如果卖家不添加VAT税号，不及时进行税务申报，可能会面临货物查封、罚款，严重的甚至会造成封店。目前VAT成为跨境电商贸易中的一个不容忽视的部分，新形势下，卖家应该积极遵守法律和平台运营规则，把困难变成机遇。

2.跨境电商不可不知的税务问题 2015 年，中国跨境电商交易规模为 5.4 万亿，同比增长 28.6%。其中，中国跨境电商进出口结构出口占比 83.2%，进口比例 16.8%。2015 年，中国跨境电商交易模式跨境电商 B2B 交易占比 88.5%，跨境电商 B2C 交易占比 11.5%。跨境电商如火如荼，为以后公司长远噶站做准备，做到合法化、正规化操作，跨境电商B2B以及B2C卖家需要了解跨境电商整个流程中的税务问题。

一、跨境电商物流流程跨境电商相比国内电商复杂性高很多，其中税务问题也涉及到两个国家，复杂程度更高。其中包括在中国境内的报关出口以及目的国家的清关进口。在报关出口后，购销合同等文件齐备就可以证明货物是符合外贸企业出口的货物，则可进行出口退税。目的国进口清关时需要缴纳进口税金，在销售阶段可能还需要协助政府收取消费增值税。

二、中国报关出口的“出口退税”政策出口货物退（免，Export Rebates）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。不同货物的退税率不同，主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五档退税率。合理利用出口退税，可有效降低成本，提高毛利。一般跨境电商的热销品的退税率都在11%-17%之间。国家对通过一般贸易交易方式出口的货物可以按规定办理退（免）税，目前跨境电商卖家适用的情形可包括：1) 海外仓头程（海运/空运/快递）发货2) FBA头程（海运/空运/快递）发货3) 国际快递发货了解更多出口退税内容》》

三、目的国家进口缴纳的进口税金在货物进口时，需要提供清关主体清关，清关后需要缴纳进口税金。进口税金=关税+进口增值税关税=货物申报价值*关税税率进口增值税=（申报货值+头程运费+关税）*增值税率备注：1、关税税率根据不同产品，不同材质成分等会不同，由HSCODE决定 2、增值税率不同国家不同，比如美国0%，英国20%，德国19%，荷兰21%等

四、目的国家销售增值税在亚马逊美国站销售的卖家一般会说通过说明卖家非美国本地卖家，完成美国税表W-8BEN(W8),由开户人填报声明其本人并非美国公民，要求免除美国的相关税项。申报后有效三年。如果是亚马逊英国站，英国税局HMRC在16年颁布乐乐法令，要求跨境电商平台（eBay、Amazon等）所有使用海外仓储的卖家们，即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司，也从未在英国当地开设公室或者聘用当地员工，但您的产品是从英国境内发货并完成交易的需要缴纳销售增值税。使用直发物流服务的商家不受影响。缴纳英国的销售增值税需要先注册VAT税号，获取EORI码，并按照HRMC的要求进行季度申报。

五、如何将税务合法化，正规化？出口退税+目的国税金正常缴税 才是合法正规的唯一途径。以英国为例，缴纳销售增值税会增加成本，降低产品的竞争力，出口退税却可以获得政府费用支持，降低成本，出口退税是政府鼓励出口的象征，将出口退税和目的国家缴纳销售增值税相结合，可有效控制成本，同时有可实现正规化合法化的路径。以英国的卖家情形举例如下：从案例中可明显得出，出口退税可以提升6.27%的毛利，其中出口退税可以退回2.95W，销售缴纳的VAT为1.4W，正规化操作，成本增加也可在控制范围内。出口易介绍：出口易物流是贝法易集团旗下，以全球仓储为核心，整合全球物流网络系统，为跨境电商卖家提供海外仓储、国际专线、国际小包、国际快递、FBA头程等物流服务以及本地化售前售后服务，解决订单管理、金融融资等难题，打造最值得信赖的跨境电商全程物流解决方案提供商出口易网址:chukou1.com出口易官方电话：400-6908-223 3.跨境电商企业财税合规怎么做？ 大部分跨境电商企业都是零申报，收付款也都是通过个人账户。跨境电商目前存在财税不合规的常见问题1、收款不合规2、付款不合规3、国外资金回流国内不合规4、物流、报关不合规5、未合理缴纳员工个税和社保6、未取得增值税进项发票7、大部分跨境电商企业都是零申报，收付款也都是通过个人账户，并不知道这样做有什么风险，对于跨境电商财税就只知道VAT问题，其余均是一问三不知。

8、部分工厂、贸易转型的老板虽然知道传统的财税问题，但是不知道跨境电商海外税务和出口退税该如何处理。9、部分跨境电商的老板自己也清楚公司本身财税存在很多不合规的地方，但是不知道如何应对。比如：外币如何合法转到国内？多个店铺多家公司，员工社保如何交？公司如何记账报税？如何设计公司架构？如何融资问题，资金流短缺如何融资？国内公司没有合规的销售收入无法融资？10、有些跨境电商企业为了节省公司运营成本，甚至偷税漏税，走灰色渠道，虽然也许能够一时赚个钵满盆满，但是这种隐形炸弹，说不定金税三期稍微一升级就爆雷了。卖房，卖车补税时常再跨境电商圈内传送。如何确保生意的质量，能够做到税后无忧。财税合规化既是大势所趋，也是势在必行，那么我们如何既能在不增加成本甚至极少成本下完成合规，增加收入的同时，又能提高资金利用率，降低现金缺乏造成的风险？跨境电商企业的合规化主要体现在财务合规上，包括了销售与收款合规、税务合规、货币资金合规等。不同阶段的跨境电商企业，需要做的财税合规工作有所区别1、起步不久的中小型卖家：各公司发展前期，千万别零申报，多少要报些税，然后把社保分到对应公司，以保证国内的正常运转。同时，申请香港离岸公司，以及离岸账户。

确保外汇资金收付问题。2、已经初具规模，想融资贷款的中大型卖家：这个阶段，重点在于做好财务方面的报表，完善统计，采购、发票采购、出口退税、清晰订单流、回款到对公账号，四流合一问题。3、准备上市的超级卖家：做资产清点，调整负债结构和股权架构、做好业务所在国的VAT申报。很多跨境电商企业为控制成本还会选择节税的做法，但比起节税，防范税务风险更应该引起重视，也就是说控制企业财税风险比节税更重要。企业完全可以利用税收优惠政策来合法地减少税负，但千万不要逃税。很多跨境电商企业认为合规就意味着亏钱。实际上是误解，其实从长期看来，合规才能让企业更好地发展！在越来越规范、合规的营商环境下，不合规的跨境电商将面临账号冻结的境地。跨境财税合规应该怎么做？

一、资金流合规1、公司账户收款：小微企业，月10万免税额度所得税5个点。通过香港离岸账户收款，做境外投资备案，享受香港免税政策。2、公司账户付款：通过第三方支付机构付给供应商货款。通过香港离岸账户付款给供应商的离岸账号。3、境外资金回流方式：注册中国香港公司，用中国公司控制离岸公司。

二、物流合规据《关于 综合试验区零售出口货物税收政策的通知》显示，对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：1、电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。2、出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。3、出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物。当前，合规的物流模式主要包括有4种：一种是9610模式，俗称集货模式，采用清单核放，汇总申报；另一种是1210模式，俗称备货模式，采用保税电商模式。9710模式简称“跨境电商B2B直接出口”，适用于跨境电商B2B直接出口的货物。9810 简称“跨境电商出口海外仓”，适用于跨境电商出口海外仓的货物。1039模式简称：市场采购贸易方式，等等。

三、税务合规1、境内公司的税务，无票采购，以及有票采购合规处理2、香港税务，每年的审计以及境外投资备案3、 海外税务，VAT以及境外投资备案四、账务合规1、境内账务，有票采购，以及无票采购，出口退税，第三方支付工具2、香港账务，第三方支付工具，以及付汇到供应商，以及国内退税公司3、海外账务，VAT申报，以及境外投资备案，税收洼地，各国纳税申报跨境电商财税合规的好处

一、企业的财税合规后，税务风险势必大大降低。

二、很多老板个人账上都是几千万，企业合规之后，这些收入就会变得透明化、合法化。否则一旦被税务稽查盯上，可能面临追缴5年应缴税款的处罚，个人账户资金也就有可能作为应缴税款、罚款、滞纳金，被追缴殆尽。

三、离岸公司账号收款，解决外汇资金合规问题，以及利润转移自由化。利用香港国际自由贸易港的独特优势。降低国内公司运营成本，以及资金进出合规问题。

四、财税合规，方便企业融资，贷款，同时可以用心去运营自己的企业，反而那些不合规的可能要忙于税务,海关的稽查而焦头烂耳。

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