跨境电子商务出口税收业务办理

今日电商跨境电商 2023-12-25 4 0

电子商务税收业务办理问答

——出口退（免）税

跨境电子商务出口企业办理出口退（免）税，应该具备哪些条件？

跨境电子商务出口企业是指自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的单位和个体工商户。

跨境电子商务出口企业出口货物（财政部、国家总局明确不予出口退（免）税或免税的货物除外，下同））同时符合一下四种条件，适用增值税、消费税退（免）税政策：

一是跨境电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退（免）税；二是出口货物取得海关出口货物报关单电子信息；三是出口货物在退（免）税申报期截止之日内收汇；四是跨境电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、’消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单电子信息有关内容相匹配。

跨境电子商务出口企业申报出口退（免）税具体流程是什么？

基本流程：出口退（免）税备案→申报出口退（免）税→税务部门受理审核核准→国库税款退付

(一)办理出口退(免)税备案

1.出口企业应在首次申报出口退(免)税时，向主管税务机关提供内容填写真实、完整的《出口退(免)税备案表》，办理出口退(免）税备案手续.经税务系统审核符合相关条件的，当场办结。

2.《出口退(免)税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管税务机关提供相关资料，办理备案内容的变更，在《出口退(免)税备案表》中仅需填报变更的内容.)出口企业或其他单位需要变更“退(免)税方法“的，主管税务机关应按规定结清退(免)税款后办理变更。

3.出口企业或其他单位撤回出口退(免)税备案的，主管税务机关应按规定结)清退(免)税款后办理。

4.出口企业或其他单位申请注销税务登记的，应先向主管税务机关申请撤回出口退(免)税备案。

以上备案及备案变更均可通过电子税务局直接办理。

(二)办理无纸化出口退(免)税备案

新备案的跨境电子商务出口企业出口退(免)税分类管理类别为三类，可直接办理出口退(免)税无纸化备案，企业在进行出口退(免)税备案时在电子税务局一出口退税管理一出口退(免)税备案一退税管理类型中勾选"无纸化企业”即可。备案后，企业可通过电子税务局提交出口退(免) 税申报、开具税务证明申请相关电子数据。

(三)申报出口退(免)税途径及办结时限

1.无纸化出口退(免)税企业

无纸化出口退(免)税企业可以通过电子税务局、标准版国际贸易"单一窗口”、出口退税离线申报工具三种免费申报渠道,提供数字签名证书签名后的正式申报电子数据，办理出口退(免)税正式申报以及申请办理出口退（免）税相关证明，不再需要报送纸质申报表和纸质凭证，原规定向主管税务机关报送的纸质凭证留存备查。出口分类管理类别为一类、二类和三类企业符合退(免)税相关条件的，自受理企业申报之日起分别在5、10和15个工作日内办结出口退(免)税手续。2023年，税务部门办理一类、二类出口企业正常出口退(免)税的平均办理时间压缩在3个工作日以内。

2.非无纸化出口退(免)税企业

出口企业分类管理类别为四类的企业不能办理无纸化备案，申报出口退(免)税除提供《出口货物收汇申报表》以及该货物银行结汇水单等出口收汇凭证(跨境贸易人民币结算的为收取人民币的收款凭证，原件和盖有企业公章的复印件)外，还需提供相关纸质出口退(免) 税申报凭证、申报表等，经系统审核符合退(免)税相关条件的，税务机关自受理企业申报之日起20个工作日内办结出口退(免)税手续。

跨境电子商务出口企业申报出口退（免）税需要哪些凭证资料？

1 .生产企业申报办理增值税免抵退税申报时，应提供下列电子数据及资料:

(1) 正式申报电子数据;

(2)《免抵退税申报汇总表》 ;

(3) 《生产企业出口货物免抵退税申报

明细表》;

(4)其他条件报送资料。

在申报办理消费税退税申报同时，应报送资料:

(1) 《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》;

(2)其他条件报送资料。

2.外贸企业申报办理增值税、消费税免退税申报时，应提供下列电子数据及资料:

(1)正式申报电子数据;