波兰增值税VAT实战经验，跨境电商税号注册及申报标准知识

前言

2021年7月1日，面向跨境电商的欧盟 税规正式生效，标志着在欧盟范围内，无论是线下还是线上，无论是欧盟范围内的还是欧盟范围外的经营实体，都必须依据税规缴纳增值税，增值税已成为一种必然。本文旨在根据我的实际工作经验分享波兰增值税税号注册及申报方面的重要知识点。

是否需要在波兰申请税号？

1. 如果有货物存储在波兰境内的仓库，包括亚马逊在波兰的FBA仓或者是第三方仓库；

2. 通过跨境电商平台等，在波兰境内有销售行为，并且销售金额超过最低额度1万欧，并且未采用IOSS/OSS的情况下；

作为跨境电商卖家，如果满足上面任一条件，无论是经营主体是在中国还是在欧盟范围内的任一国家，均需要在波兰注册税号。当税号注册成功后，必须每月按时申报，即使销售额为零。

必不可少的税务代表

对于跨境电商卖家，如果其经营主体不是位于波兰境内（如在中国），是无法在波兰直接申请税号的，必须委托有资格的“税务代表”来完成：

1. 税务代表必须是位于波兰境内的经营实体

2. 税务代表可代表跨境电商卖家申请税号，并完成每月增值税税务申报

3. 税务代表承担连带责任

税号注册申请流程

税号注册申请，涉及的文件主要包括：

1. 经营主体的营业执照复印件

2. 经营实体的法人身份证件复印件

3. 所在平台的基本信息，包括店铺名、店铺链接等信息

4. 申请表格，包括税号申请，委托书等

以上1-3，由卖家提供，第4个文件由税务代表完成，当这些文件准备好后，由税务代表统一提交给波兰税局。按照萃欧当前经验，一般2周即可拿到税号，加急的话，一周即可完成。

每月申报流程

在获得税号后，须在每月25日之前完成增值税申报，并缴纳税金。税务代表完成报表制作及提交，税金由卖家自己完成支付，税务代表无法代付，申报主要步骤如下：

1. 卖家需在每月的月初，从销售平台下载上一个月的销售数据，并发送给税务代表

2. 税务代表会根据销售数据进行计算，填写申报表格，并提交给税局，提交成功后，会拿到一个回执

3. 卖家需根据税务代表的计算结果，将对应的税金支付到指定的专用税款账号

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